НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ МНОГОДЕТНЫХ СЕМЕЙ
- Напишите, пожалуйста, какие льготы по налогам есть в пгт. Серышево для многодетных семей? (Юлия С., 35 лет, пгт Серышево Серышевского р-она)
Налоговым кодексом РФ, Юлия, не установлены налоговые льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов для налогоплательщиков, имеющих детей, но они предоставляются региональными (по транспортному налогу) и местными властями (по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц). Так, в 28 регионах многодетные семьи полностью освобождены от транспортного налога; семьи с детьми-инвалидами — в 19 регионах; опекуны и попечители — в 3 регионах.
В Амурской области дети-сироты не платят транспортный налог, родители (усыновители, опекуны), имеющие детей-инвалидов, на одно зарегистрированное на имя родителя (усыновителя, опекуна) транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, и родители (усыновители, опекуны), имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, за одно зарегистрированное на имя родителя (усыновителя, опекуна) транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно. Документы, представляемые в налоговый орган для подтверждения льготы: свидетельства о рождении детей или документы, подтверждающие установление опеки над ребенком, свидетельство транспортного средства и водительское удостоверение.
Многодетные семьи платят налог на имущество во всех муниципалитетах Серышевского района, земельный налог не платят — в 2 муниципалитетах (Томский и Большесазанский сельсоветы). Документы, представляемые в налоговый орган для подтверждения льготы: свидетельство о рождении детей или документы, подтверждающие установление опеки над ребенком и соответствующая справка из органов социальной защиты.
Но НК РФ предусмотрены стандартные вычеты по НДФЛ на детей. Среди социальных вычетов:
- вычеты на медицинские услуги детям и подопечным; на приобретение лекарств для них;
- по договорам добровольного страхования несовершеннолетних детей и подопечных;
- по договорам НПО, заключенным с НПФ в пользу детей, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- по договорам добровольного пенсионного страхования в пользу детей-инвалидов;
- по договорам добровольного страхования жизни, если они заключаются минимум на 5 лет в пользу детей.
Размер указанных вычетов в совокупности ограничен 120 тыс. руб. за год.
Также налогоплательщики, имеющие детей, могут воспользоваться вычетом на их обучение (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка). Предусмотрен вычет на дорогостоящие виды лечения, оказанные несовершеннолетним детям, — в размере фактически произведенных расходов.
Если родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) строят либо приобретают жилье в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), они имеют право на имущественные вычеты: не более 2 млн. руб. по расходам на строительство и покупку недвижимости и не более 3 млн. руб. на погашение процентов по ипотеке (в том числе на рефинансирование).
С 2018 года физическим лицам, имеющим право на налоговые льготы, представляют в инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Обратиться с заявлением о льготе можно в любой налоговый орган лично, по почте, а также через электронный сервис сайта ФНС России nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав его усиленной неквалифицированной подписью, которая подлежит скачиванию в разделе сервиса «Электронный документооборот».
С информацией об установленных ставках и льготах по имущественным налогам можно ознакомиться на сайте ФНС России nalog.ru с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Ответ подготовлен: отделом учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России №3 по Амурской области
